Благодаря качественном семенах — на вершине агробизнеса
Плата за пользование недрами
К плательщикам платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых включено владельцев и землепользователей, кроме субъектов предпринимательства, в соответствии с законодательством относятся к фермерских хозяйств, осуществляющих хозяйственную деятельность по добыче подземных вод на основании разрешений на специальное водопользование. Так, плательщиками платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых признаны землевладельцы и землепользователи, кроме субъектов предпринимательства, в соответствии с законодательством относятся к фермерских хозяйств, — граждане Украины, иностранцы и лица без гражданства, в пределах предоставленных им земельных участков, размер которых превышает нормы, предусмотренные в ст. 121 Земельного кодекса Украины, добывают пресные подземные воды с применением электрических устройств в объеме более 13 кубических метров на человека в месяц (по показаниям счетчиков).
Плата за пользование недрами для добычи пресных подземных вод, которые добываются указанные плательщики, применяется по ставкам, определенным в п. 325.2 ст. 325 Налогового кодекса Украины (ставки сбора за специальное использование подземных вод), а именно:
Автономная Республика Крым (кроме г.. Севастополя) — 65,95 гривен за 100 куб. м;
м. Севастополь — 65,95;
области:
Винницкая — 57 грн за 100 куб. м;
Волынская — 58,88 грн за 100 куб. м;
Днепропетровская — 49,95 грн за 100 куб. м;
Донецкая — 67,78 грн за 100 куб. м;
Житомирская — 57 грн за 100 куб. м;
Закарпатская — 37,45 грн за 100 куб. м;
Запорожская: Веселовский, Мелитопольский, Приазовский, Акимовский районы — 57 грн за 100 куб. м; другие административно-территориальные единицы области — 51,73 грн за 100 куб. м;
Ивано-Франковская Богородчанский, Верховинский, Долинский, Косовский, Надвирнянский, Рожнятовский районы — 89,15 грн за 100 куб. м; другие административно-территориальные единицы области — 49,95 грн за 100 куб. м;
Киевская: Белоцерковский, Бородянский, Броварской, Васильковский, Иванковский, Кагарлицкий, Киево-Святошинский, Макаровский, Мироновский, Обуховский, Полесский районы — 41,44 грн за 100 куб. м; другие административно-территориальные единицы области — 48,89 грн за 100 куб. м;
Кировоградская — 65,95 грн за 100 куб. м;
Львовская — 51,73 грн за 100 куб. м;
Луганская — 74,87 грн за 100 куб. м;
Николаевская — 74,87 грн за 100 куб. м;
Одесская — 62,41 грн за 100 куб. м;
Полтавская: Великобагачанский, Гадячский, Зеньковский, Лохвицкий, Лубенский, Миргородский, Новосанжарский, Решетиловский, Хорольский, Шишацкий районы — 38,56 грн за 100 куб. м; другие административно-территориальные единицы области — 42,98 грн за 100 куб. м;
Ровенская: Владимирецкий, Здолбуновский, Костопольский, Ровенский, Сарненский, Острожский районы — 46 грн за 100 куб. м; другие административно-территориальные единицы области — 53,43 грн за 100 куб. м;
Сумская: Глуховский, Сумской, Роменский, Шосткинский районы — 42,98 грн за 100 куб. м; другие административно-территориальные единицы области — 48,94 грн за 100 куб. м;
Тернопольская — 69,55 грн за 100 куб. м;
Харьковская — 53,47 грн за 100 куб. м;
Херсонская — 53,47 грн за 100 куб. м;
Хмельницкая: Деражнянский, Красиловский, Летичевский, Староконстантиновский, Хмельницкий, Полонский, Шепетовский районы — 44,59 грн за 100 куб. м; другие административно-территориальные единицы области — 67,78 грн за 100 куб. м;
Черкасская — 38,56 грн за 100 куб. м;
Черновицкая — 62,41 гривен за 100 куб. м;
Черниговская: Городнянский, Корюковский, Ичнянский, Сосницкий, Щорский, Талалаевский районы — 53,47 грн за 100 куб. м; другие административно-территориальные единицы области — 41,8 грн за 100 куб. м;
м. Киев — 53,27 грн за 100 куб. м.
Эти изменения вступили в силу с 1 апреля 2014
Плата за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых
Изменениями в Налоговый кодекс Украины повышены ставки платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, которые устанавливаются отдельно для каждого вида пользования недрами в гривнах к единице измерения, в зависимости от полезных свойств недр и степени экологической безопасности при их использовании , а именно: использование подземного пространства недр — специально созданных и существующих горных выработок (отработанных и приспособленных), а также естественных полостей (пещер) для выдержки виноматериалов, производство и хранение винопродукции — 0,85 (до изменений — 0,78) грн на год за кв. м; выращивания грибов, овощей, цветов и других растений — 0,49 (до изменений — 0,45) грн в год за кв. м; хранения пищевых продуктов, промышленных и других товаров, веществ и материалов — 0,36 (до изменений — 0,33) грн в год за кв. м. Эти изменения вступили в силу с 1 апреля 2014.
Плата за землю
Повышены ставки налога за земельные участки в пределах населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена, в зависимости от численности жителей населенного пункта:
до 3 тыс. человек — 0,3 (до изменений — 0,28) грн за 1 кв. м;
от 3 до 10-0,61 (до изменений — 0,56) грн за 1 кв. м;
от 10 до 20-0,97 (до изменений — 0,90) грн за 1 кв. м;
от 20 до 50-1,52 (до изменений — 1,40) грн за 1 кв. м (коэффициент — 1,2);
от 50 до 100-1,83 (до изменений — 1,69) грн за 1 кв. м (коэффициент — 1,4);
от 100 до 250-2,13 (до изменений — 1,97) грн за 1 кв. м (коэффициент — 1,6);
от 250 до 500-2,45 (до изменений — 2,26) грн за 1 кв. м (коэффициент — 2);
от 500 до 1000-3,05 (до изменений — 2,82) грн за 1 кв. м (коэффициент — 2,5);
от 1000 и более — 4,28 (до изменений — 3,95) грн за 1 кв. м (коэффициент — 3).
Эти изменения вступили в силу с 1 апреля 2014
Арендная плата
Унифицированы минимальный размер арендной платы за землю, в том числе размер арендной платы устанавливается в договоре аренды, но годовая сумма платежа не может быть меньше 3% нормативной денежной оценки. Эти изменения вступили в силу с 1 апреля 2014
Фиксированный сельскохозяйственный налог
Изменен порядок индексации нормативной денежной оценки сельскохозяйственных угодий и земель водного фонда при расчете фиксированного сельскохозяйственного налога. На 2014 оставлена ??предыдущая редакция ст. 303 Налогового кодекса Украины, согласно которой базой налогообложения налогом для сельскохозяйственных товаропроизводителей является нормативная денежная оценка одного гектара сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений), проведенная по состоянию на 1 июля 1995, для земель водного фонда (внутренних водоемов , озер, прудов, водохранилищ) — нормативная денежная оценка одного гектара пашни в Автономной Республике Крым или в области, проведенная по состоянию на 1 июля 1995
С 1 января 2015 базой обложения налогом для сельскохозяйственных товаропроизводителей будет нормативная денежная оценка одного гектара сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений), с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года в соответствии с порядком , установленного разделом XIII Налогового кодекса Украины. Базой налогообложения налогом для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) будет нормативная денежная оценка одного гектара пашни в Автономной Республике Крым или в области, с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года соответственно с порядком, установленным разделом XIII Налогового кодекса Украины.
Особенности взимания налога на добавленную стоимость
а) из раздела ХХ «Переходные положения» Налогового кодекса Украины исключен п. 10, согласно которому перечисления суммы налога на добавленную стоимость на специальный счет перерабатывающего предприятия для выплаты компенсации осуществлялось перерабатывающим предприятием до 15 числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в специальный фонд Государственного бюджета Украины — в сроки, установленные ст. 203 Налогового кодекса Украины. Для подтверждения перечисления сумм налога на добавленную стоимость на специальный счет перерабатывающее предприятие вместе с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость относительно деятельности по поставке продукции придавало реестр платежных поручений о фактически зачисленных на такой специальный счет средства за отчетный (налоговый) период и выписку органа, осуществляет казначейское обслуживание бюджетных средств с такого счета.
б) раздел ХХ «Переходные положения» Налогового кодекса Украины дополнена новым п. 15-1, в соответствии с которым временно до 1 октября 2014 от обложения налогом на добавленную стоимость освобождаются операции по поставке на таможенной территории Украины зерновых культур товарных позиций 1001-1008 согласно УКТ ВЭД и технических культур товарных позиций 1205 и 1206 00 согласно УКТ ВЭД, кроме первой поставки таких зерновых и технических культур сельскохозяйственными предприятиями — производителями и предприятиями, которые непосредственно приобрели такие зерновые и технические культуры у сельскохозяйственных предприятий — производителей, а также кроме поставки таких зерновых и технических культур Аграрным фондом в случае их приобретения с налогом на добавленную стоимость.
Операции по вывозу в таможенном режиме экспорта зерновых и технических культур, указанных выше, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость, кроме вывоза сельскохозяйственными предприятиями — производителями таких культур, выращенных на землях сельскохозяйственного назначения, находящихся в их собственности или постоянном пользовании на дату такого экспорта.
При формировании налогового кредита по приобретенным и / или изготовленных необоротных активах, которые одновременно используются в облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость операциях, указанных в абзацах первом и втором настоящего пункта, нормы ст. 199 Налогового кодекса не применяются, уплаченные (начисленные) суммы налога на добавленную стоимость по таким необоротных активах включаются в налоговый кредит.
Эти нормы не применяются к операциям по поставке зерновых культур товарной позиции 1006 и товарной подкатегории 1008 10 00 00 согласно УКТ ВЭД и такие операции облагаются налогом на добавленную стоимость в порядке, установленном Налоговым кодексом Украины.
в) в 1 октября 2014 приостановлено действие п. 197.21 ст. 197 Налогового кодекса Украины, согласно которой освобождались от налогообложения операции по поставке на таможенной территории Украины и вывоза в таможенном режиме экспорта зерновых культур товарных позиций 1001-1008 согласно УКТ ВЭД и технических культур товарных позиций 1205 и 1206 согласно УКТ ВЭД, кроме поставок и вывоз в таможенном режиме экспорта таких культур сельскохозяйственными предприятиями — производителями и предприятиями, которые непосредственно приобрели такие зерновые и технические культуры у сельскохозяйственных предприятий — производителей, а также кроме поставки таких зерновых и технических культур Аграрным фондом в случае их приобретения с налогом на добавленную стоимость. Нормы этого пункта не применяются к операциям по поставке зерновых культур товарной позиции 1006 и товарной подкатегории 1008 10 00 00 согласно УКТ ВЭД и такие операции облагаются налогом на добавленную стоимость в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Акцизный налог
Изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Украины, повышены ставки акцизного налога за спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, отдельные алкогольные напитки и пиво, а именно:
пиво из солода (солодовое) — 1,24 (до изменений — 0,87) грн / л;
вина виноградные натуральные — 0,01 (до изменений — 0,01) грн / л;
вина натуральные с добавлением спирта и крепкие (крепленые) — 3,58 (до изменений — 2,86) грн / л;
вина игристые, вина газированные — 5,20 (до изменений — 4,16) грн / л;
вермуты и другие вина виноградные натуральные с добавлением растительных или ароматических экстрактов — 3,58 (до изменений — 2,86) грн / л;
сидр и перри (без добавления спирта) — 0,63 (до изменений — 0,50) грн / л;
другие сброженные напитки (например, сидр, перри (грушевый напиток), напиток медовый);
смеси из сброженных напитков и смеси сброженных напитков с безалкогольными напитками, в другом месте не поименованные (с добавлением спирта) — 70,53 (до изменений — 56,42) грн / л 100-процентного спирта;
спирт этиловый, неденатурированный, с концентрацией спирта 80 об.% или более;
спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, денатурированные, любой концентрации — 70,53 (до изменений — 56,42) грн / л 100-процентного спирта;
спирт этиловый, неденатурированный с концентрацией спирта менее 80 об.%;
спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, ликеры и другие напитки, содержащие спирт — 70,53 (до изменений — 56,42) грн / л 100-процентного спирта.
Эти изменения вступили в силу с 1 апреля 2014, кроме изменений по увеличению ставок акцизного налога на пиво вступят в силу с 1 мая 2014 и по увеличению ставок акцизного налога на спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольные напитки, которые вступят в силу с 1 июля 2014
Особенности применения ставок акцизного налога
Изменены ставки и сроки уплаты специальных ставок акцизного налога на спиртные дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки виноградного вина или выжимок винограда (коды согласно УКТ ВЭД 2208 20 12 00, 2208 20 62 00), в частности:
56,42 грн / л 100-процентного спирта с 1 апреля по 31 августа 2014 (до изменений — с 1 апреля 2014 до 31 декабря 2015);
70,53 грн / л 100-процентного спирта — (до изменений — 56,42 грн / л 100-процентного спирта);
с 1 сентября 2014 (до изменений — с 1 января 2018) будет применяться ставка акцизного налога, определенная пп. 215.3.1 п. 215.3 ст. 215 Налогового кодекса Украины.